Що це і як з цим працювати?

по вертикалі
по горизонталі
теги в картках

У верхньому лівому куті кожної картки є піктограма зі стрілками. Натиснувши на неї можна сфокусуватись на окремій тезі.

Реформа Спрощеної системи

Спрощена система оподаткування, обліку та звітності передбачає сплату поставленого (російською “вменённого”) податку на прибуток. Тобто розмір такого податку не залежить від фактичного прибутку.

Такий підхід до оподаткування прибутку використовують зокрема для ФОПів або мікробізнесу. Згідно Господарського кодексу мікробізнесом в Україні вважаються компанії у яких до 10 найманих працівників та оборот до 2 млн евро.

Реформування потрібно тому, що
Реформування почалось з впровадження фіскальних РРО у 2015 та продовжується весь цей час. Мета цього документу - дати цілісну концепцію Спрощеної системи оподаткування, не входячи за межі Господарського кодексу.

Мета: захистити дрібний бізнес від фіскалізації

Через розширення сфери застосування 1 групи.

#мета

Мета: об’єктивність критеріїв

Ключова ідея запропонованої системи в тому, щоб не було перевірок.

Щоб сплату податку спрощенцем можна було прив’язати до чогось такого, що «можна помацати», а отже не можливо поставити під сумнів:

#мета

Мета: легалізація мікропідприємництва

Зробити спрощенку знову простою, зручною у використанні та захищеною від корупції. Тобто дати можливість мікропідприємцям (до 10 найманих працівників) працювати легально.

Усунення зайвої регуляції це єдиний шлях легалізація мікропідприємництва.

#мета

Патенти для самозайнятих

Самозайняті особи та сімейний бізнес можуть оформити ведення підприємницької діяльності через придбання патенту.

#пропозиція

Для підприємців що не мають найманих працівників пропонується 1 група єдиного податку. Та вона є занадто складною для самозайнятих - потрібна реєстрація, сплачується декілька податків.
#як_є

Патент видається на певний термін. Він не передбачає реєстрації та сплати інших податків.
Центральна влада встановлює максимальну вартість патенту, місцева - фактичну.

#як_буде

Розширення 1 групи

Для 1 групи спрощеної системи оподаткування використовується підхід компромісної детінізації. Його суть полягає в тому, що не важливо скільки податків сплачують підприємці на цій групі. Головне аби вони працювали у легальному полі.

#пропозиція

1 група

Мають право працювати підприємці:

Сплачує фіксований податок та ЄСВ.

#як_є

Використання

Мають право працювати підприємці:

Сплачує єдиний податок.

#як_буде

3853 встановлює оборот для 1 групи до 245 розмірів мінімальної заробітної плати.
Для цієї групи можна використовувати той самий підхід

Разом це буде від 1470 МЗП
#альтернатива

Єдиний податок

Підприємець сплачує тільки один податок, який розщеплюється на складові на стороні скарбниці.

Податок розраховується як сума:

Податок перераховується у випадках зміни:

*Податок на працівника описано нижче

#як_буде

Адміністрування

Облік доходів 1 групою ведеться щомісяця в довільній формі без використання РРО.

Фіксований податок сплачується щомісяця або раз на квартал за бажанням підприємця.

Всі процедури пов’язані з розрахунком та сплатою податку, внесенням змін щодо переліку найманих працівників, здійснюються через особистий кабінет платника податків.

#як_буде

Адміністрування 2-4 груп

Конфлікт щодо 128-IX та 129-IX виник через намагання адмініструвати ці групи за допомогою фіскалізації. Це спосіб віддаленого контролю за продажем асоціюється у мікропідприємців з корупцією та додатковими витратами.

2 група

Мають право працювати підприємці:

Сплачує фіксований податок, ЄСВ та податки на працівників.

#як_є

Використання

Мають право працювати підприємці:

#як_буде

Додаткові пороги за працівників. З метою стимулювання детінізації ринку праці пропонуємо до заявлених порогів груп єдиного податку додавати певну суму 615 МЗП за кожного працівника.
Позиція КПУ

#пропозиція

Оподаткування

На 2 групі сплачуються:

#як_буде

Термін “єдиний податок” не відповідає дійсності. Фактично на спрощеній системі сплачується декілька податків.

Облік доходів

Облік доходів 2 групою ведеться в довільній формі щомісяця.

Якщо площа приміщення на якій здійснюється підприємницька діяльність не більше за встановлений розмір додатковий облік не потрібен.

У разі якщо діяльність здійснюється без використання приміщення або площа більше за встановлений розмір, тоді починаючи від 2/3 граничного обсягу обороту 2 групи облік здійснюється за допомогою РРО з віддаленим контролем. Тобто якщо граничний обсяг обороту для 2 групи буде 1230 МЗП, тоді від 820 МЗП потрібно використовувати РРО.

#як_буде

Альтернатива 2 група: підхід обери сам

Розмір будь-якого бізнесу можна оцінити через кількість найманих працівників, оборот та розмір активів. Для 2-4 груп спрощеної системи оподаткування використовується підхід “обери сам”. Він означає, що підприємець самостійно обирає один з трьох названих критеріїв, та переходить на відповідну групу.

Перевищення граничного обсягу доходу

Чеки з РРО передаються на сервер ДПС раз на добу. У разі перевищення граничного обсягу доходу підприємець автоматично переводиться на 3 групу та, відповідно, сплачує податку з обороту замість фіксованого податку.

Додатковий розмір податку з обороту що перевищує ліміт 2 групи розраховується на сервері ДПС.

Податок з обороту сплачується до кінця кварталу, в якому відбулось перевищення обороту. Наступний квартал підприємець може почати знову з 2 групи.

#як_буде

Порогові значення оборотів для груп єдиного податку мають бути реалістичними. Для цього їх потрібно встановлювати на максимальному рівні для відповідних видів діяльності з урахуванням максимально дозволенної кількості найманих працівників - 10.

Податок на працівника

Фіксований податок за працівника об’єднує ПДФО та ЄСВ. Він розраховується від мінімальної заробітної платні.

Податок розщеплюється на ПДФО та ЄСВ на стороні скарбниці.

Податок на працівника перераховується у випадках змін:

#як_буде

Можливо краще розраховувати фіксований податок на підставі середньої МЗП запланованої у бюджеті на рік. Тоді він не буде змінюватись протягом року, що спрощує адміністрування.

#альтернатива

Адміністрування з РРО

Спрощений чек. В чеку зазначається продавець, група товарів та сума. Без номенклатури.

Віддалений контроль. Данні з РРО передаються на сервер ДФС раз на місяць. Цього достатньо аби контролювати квартальні обороти ФОПа.

Перевірки.

Порушення. Нема інших порушень крім:

#як_буде

3 група

Мають право працювати підприємці:

Сплачує податок у розмірі 5% від обороту, ЄСВ та податки на працівників.

#як_є

Підняття порогу для 3 групи. Ми підтримуємо підняття порогу для 3 групи єдиного податку до 4025 МЗП, як крок в напрямку детінізації цілих галузей.
Позиція КПУ

#як_буде

Прибрати обмеження щодо розміру площі, яку може надавати в оренду підприємець на 3 групі. Такий крок буде сприяти детінізації ринку оренди.

#як_буде

Чому РРО залишилось для 3 групи?

3 група сплачує податок з обороту. Тому тут логічно контролювати обороти. Мабуть, з суттєвими обмеженнями:

Та ключова ідея в тому, щоб у вас був вибір між різними групами. Майже по всім видам діяльності. Тобто якщо маєте перестороги щодо 3 групи - вибирайте 1 або 2 - там фіксований податок.

Безготівкові розрахунки

Питання поставив Гетман https://www.facebook.com/groups/economika/permalink/1461230490754610/

Обговорювалось в чаті Телеграм

Я думаю що рішення

4 група

Встановлення верхньої межі ставок оподаткування активів для різних галузей (гектар, квадратний метр, столик, тощо) з правом місцевої влади зменшувати ставки

Індексація порогів для груп єдиного податку

#пропозиція

Пороги груп єдиного податку зафіксовані у гривні. При цьому розмір єдиного податку змінюється пропорційно мінімальній заробітній платні, яка постійно збільшується.

#як_є

Індексація порогів. Ми підтримуємо норму законопроєкту 3853 та альтернативних за якою пороги для 1-3 груп єдиного податку зафіксовані у мінімальних заробітних платах. Та вважаємо за необхідне такі розрахунки проводити на базі МЗП запланованої у бюджеті на кінець, а не на початок року.
Позиція КПУ

#як_буде

Легко почати та завершити

Розпочати та закрити підприємницьку діяльність має бути дуже просто

#принцип

Повна фіскалізація

Підприємці 2-4 групи мають працювати з РРО

#як_є

Починати без РРО

Підприємці що мають до 4-х найманих працівників можуть працювати без РРО на будь-якій групі

#як_буде

Право працювати на 2 групі у випадку перевищення оборотів в попередній рік

ФОП на загальній системі оподаткування

Фіксований податок

Мета: легалізація ринку праці

Соціальна функція мікропідприємництва - зменшення рівня безробіття. Та надаючи роботу і сплачуючи зарплатню бізнес намагається зменшити витрати офіційно не оформлюючи працівників, та, відповідно, не сплачуючи за них податки.

Примус до офіційного працевлаштування через трудові комісії та штрафи має зворотний ефект - з метою уникнення перевірок мікробізнес знімається з реєстрації та повністю переходить у тінь.

#мета

Стимули замість покарань

Стимулювати офіційне працевлаштування
через додаткові ліміти обороту для 2-4 груп єдиного податку.

#пропозиція

Трудові комісії

Комісії по праці перевіряють підприємців з метою виявлення працівників, що не є офіційно оформленими.
Штраф за не оформленого працівника …

Мета: контроль щодо груп єдиного податку

Всі мікропідприємці мають право працювати без РРО.

Для тих з них хто наближається до межі своєї групи має бути контроль щодо можливості працювати на цій групі.

#мета

Мета: протидія подрібненню

Великі компанії використовують спрощену систему оподаткування через подрібнення на ФОПів.

Законодавство має протидіяти такому подрібненню. При цьому закони мають бути направлені проти тих компаній, що подрібнюються, і не завдавати шкоди мікробізнесу.

#мета

Псевдофрнашиза

Псевдомайданчик

Торговельний зал продавцями

Гуртова торгівля

Схеми, що виявляє ДФС

Адміністрування

Спрощена система оподаткування:

Оподаткування

Різні податки для різних груп

Принцип: розв’язувати проблеми там, де вони виникають

#принцип

Протидія контрабанді має вирішуватись на митниці. Протидія подрібненню має вирішуватись через введення запобіжників щодо тих, хто подрібнюється. Перевіряти мають тих, хто працює без реєстрації.

Додаткові заходи щодо регуляції не мають зачіпати підприємців, що працюють легально.

Впровадження РРО

Принцип: регуляція виключно через закон

#принцип

Ризикові групи товарів

Обов’язкове використання РРО при продажу так званих “ризикових груп товарів”. При цьому в законодавстві не має визначення цієї групи.

Раніше це були складні побутові товари, ювелірні та лікарські засоби. Законами 128-IX та 129-IX цей перелік розширено - додані інтернет-торгівля та ресторанний бізнес. Законопроєктом 3853-д передбачено подальше розширення цього переліку через автомобільні запчастини та текстиль.
#як_є

Єдині правила для всіх товарів. Ми підтримуємо позицію народних депутатів про необхідність виключити будь-яку згадку про “ризикові групи товарів”. Законодавство має лише одну групу товарів яка потребує додаткового регулювання - підакцизні товари.
Позиція КПУ

#як_буде

Принцип: РРО тільки там, де він потрібен

#принцип

3 група сплачує податок з обороту. Тому тут логічно контролювати обороти.
Мабуть з суттєвими обмеженнями:

РРО потрібен лише від певного розміру бізнесу

Наразі облік доходів ФОПів відбувається за допомогою Книги обліку доходів.

#як_є

Облік доходів в довільній формі проєкт № 2524

РРО є обов’язковими для використання при оборотах від 1 млн грн.

#як_є

Встановлення межі для РРО. Ми підтримуємо норму законопроєкту 3853 за якою фіскальні РРО є обов’язковими від 820 мінімальних заробітних плат (наразі це трохи більше за 4 млн грн).
Позиція КПУ

#як_буде

Поріг для обов’язкового використання РРО має бути зафіксовано у термінах кількості найманих працівників або розміру активів, що використовуються для ведення бізнесу

#альтернатива

Законопроєктом 3853-д передбачено не використовувати РРО для певних видів діяльності за умови здійснення підприємницької діяльності на площі не більше 40 кв.м. в місті та 60 кв.м. в селищі.

#альтернатива

Відсутність РРО при безготівкових розрахунках

обговорюється тут

Принцип: простий та недорогий РРО

#принцип

Програмні РРО

Спрощений чек

В чеку має бути назва, кількість та ціна товарів.

Внесення номенклатури в РРО вимагає значних витрат часу. Помилки - підстава для штрафів. Крім того, нема можливості зробити знижка без попереднього програмування.

#як_є

Спрощений чек, тобто чек, в якому крім продавця, вказана лише група товарів та сума. Саме складність програмування номенклатури та штрафи за помилки це те, що стримує використання РРО.

Цієї інформації достатньо і для захисту прав споживачів (гарантія, повернення товарів), і для контролю за обсягом доходів підприємця.
Позиція КПУ

#як_буде

Обмін інформацією раз на день

Принцип: жодної регуляції крім видачі чека

#принцип

Чек виписаний від руки має ту ж юридичну силу, що і чек з РРО

Чек видається за вимогою покупця

Не видача чека є єдиною підставою для штрафів

Нема контролю касового залишку

Нема товарного обліку

Нема помилок в чеку

Стимулювання покупців вимагати чек

Чеки вже видаються при сплаті карткою

Законами передбачено впровадження кешбеку

Ні кешбеку. Ми виступаємо проти впровадження фіскального кешбеку як такого, що несе значні корупційні ризики.
Позиція КПУ

#як_буде

Лотерея замість кешбеку

#альтернатива

Реформа митниці

Боротьба з контрабандою через впровадження товарного обліку для ФОПів

Боротьба з контрабандою через контроль ланцюжків постачання

Обов’язкове використання РРО при продажі ризикових груп товарів

Питання: право для дрібного бізнесу займатись зовнішньоекономічною діяльністю

#питання

Інші питання мікробізнесу

Чому підприємець є податковим агентом?

Підприємець розраховує, сплачує та несе відповідальність за податки за найманих працівників

#питання

Для ФОПів має бути передбачений спрощений облік праці та об’єднання податків на працю в один податок.

Чому пиво вважається алкогольним напоєм?

В інших країнах пиво є безалкогольним напоєм

#питання

Усувати бар’єри для розвитку

Усувати бар’єри, що заважають мікропідприємцям працювати за правилами спрощеної системи

#принцип

Занижені пороги

У 2019 граничні обсяги реалізації для 1-3 груп були 300 тис, 1,5 млн та 5 млн відповідно.

Наразі вони складають 1,5 млн, 5 млн та 7 млн відповідно.

#як_є

Усунення подвійного оподаткування та об’єднання податків, як от:

Сплачувати один податок, який потім розщеплюється на стороні держави.

Долучитись

Посилання на ці тези https://gingkoapp.com/zaFOP. Коментувати тези можна зо допомогою Hypothesis. Переглянути стрічку коментарів за посиланням.

Опис ідеї для коментування в Телеграм. Обговорення в групі Telegram.

Остання версія концепції з можливісттю коментувати zaFOP.in.ua.